恭喜！国家出台2022年减税新政：高新技术企业购置设备可享税前扣除加计扣除

发布时间：2025-11-15 02:20:17 丨 浏览次数：

企业税收优惠里头又有新政策出来了，高新技术企业在购置设备方面的优惠力度提升了，同时在研发费用加计扣除方面的力度也提升了，而这两者都直接关联到企业税负，还有企业现金流 。

高新技术企业设备购置优惠

在2022年10月至12月这个时间段内，高新技术企业新购置的设备器具，能够在当年进行一次性全额税前扣除且享受100%的加计扣除。这表明企业若购买100万元的设备，在税前可以扣除200万元，如此一来能大幅度减轻当期的税负。此项政策适用于在2022年第四季度中的任何一个时段具备高新技术资格的企业，其中涵盖了在12月新获取资格的企业以及11月资格到期的企业。

房屋建筑物以外的固定资产被叫做设备器具，并且这些需要依照固定资产管理。其购置的时间点是按照开具发票的时间来确认的，要是设备在2023年这个时间来到也没办法再享受优惠了。拿某企业举个例子，有着该企业在12月15日那里取得相关设备发票这种情况，就算是第二年的1月才拿到此货照旧是符合条件的，然而要是在1月的时候才取得发票那就没有办法受益了。

设备购置条件详解

具备享受优惠资格的设备，一定要符合“新购置”这一要求，具体的时点确定，依照国家税务总局2018年46号公告。就拿分期付款这种情况来说，倘若企业于2022年12月签订了设备采购合同，同月取得发票并且付款，即便设备是跨年交付的，依旧能够享受优惠。然而要是发票开具的时间是在2023年，那就不符合条件了。

政策当中于500万元这点作了金额限制取消操作 并且针对“用于研发”的用途限定也予以取消 制造业企业购进生产线设备适用此政策规定情况 以及科技企业购买办公电脑情形也为适用的状况 高新技术企业里面某一家它在11月的时候购入了80万元检测仪器设备 于年度汇算的这个时候具备可以一次性扣除160万元情况说明性质的事项 进而能够起到有效缓解资金压力这样的作用 ！

研发费用加计扣除提升

企业不管是原本享受百分之七十五研发费用加计扣除这一优惠的，在二零二二年第四季度，其比例都提升到了百分之百。要是企业投入了一百万元用于进行研发费用支出，那么在税前是能够扣除二百万元这笔金额的。该政策涵盖层面广泛，包括制造业、科技服务业等诸多不同领域，预计会让全国范围内数十万家企业从中受益。

于计算第四季度的研发费用之时，能够采用实际发生数，或者采用比例法。比例法是按照全年研发费用，去乘上10至12月经营月份数占全年的比例来进行计算。比如说，企业全年的研发支出为480万元，经营月份数是12个月，那么，第四季度就能够依据120万元的基数，去享受100%的加计扣除。

核算方式选择建议

企业能够依据实际状况挑选核算方式，实际发生数法需要独立核算第四季度研发支出，适宜财务核算精细的企业，比例法操作简便，可是可能会产生误差，这适合核算基础较为薄弱的企业。

在对比例法进行选择之际，需要精确地去计算经营月份的数量。要是企业在10月份的时候停止营业，那么第四季度经营月份的数量便是2个月。有一家科技公司一整年的研发花费是600万元，由于在11月停止营业，按照比例法来计算，第四季度的研发费用是100万元，能够享受到100万元的加计扣除。

政策衔接注意事项

设备购置优惠跟研发费用加计扣除能够叠加去享受，高新技术企业购置用于研发的设备，既可以把设备金额一次性扣除，还能够针对研发费用申请加计扣除，不过要留意设备购置的时点一定得在2022年的第四季度里面。

企业应当对购置发票、设备验收单之类的证明材料予以整理，研发费用依据项目作单独核算，其归集范围涵盖人员人工费用、直接投入费用等，某生物企业于11月购进200万元实验设备，在享有设备加计扣除之际，相关实验项目的研发人员工资也能够申请加计扣除。

政策影响与应对建议

这次制定的相关政策，会给全国范围内大概40万家高新技术企业带来益处。单说就拿某一家互联网企业来讲，在第四季度的时候，购置了价值500万元的服务器，再加上研发费用加计数额可以扣除，经过预计能够节省175万元的税款。企业应该赶紧在年度汇算清缴这件事之前完成备案工作。

提议企业即刻梳理第四季度设备购置情形，完备研发费用辅助账。能够同当地税务局交流具体操作细则，保证优惠充分享受。与此同时注意政策仅适用于二零二二年第四季度，二零二三年是否延续有待明确。

您的企业有没有准备好相关材料去申请那些税收优惠呢，欢迎于评论区之中分享给大家令您实际操作过的经验，假设认为本文可发挥作用那就请点个赞予以支持呀！